На старт! или с чего начинается свой бизнес в Нидерландах
Лена ван дер Краусбес
Многие начинающие предприниматели организовывают свой бизнес в Нидерландах на дому. Это имеет свои преимущества — им не надо арендовать помещение, они могут работать, не выходя из дома, и, таким образом, могут вкладывать в свое предприятие гораздо больше времени.
Но есть, разумеется, и недостатки. Гораздо труднее разделить частную жизнь и работу, и, если у предприятия заведется персонал или клиенты, тогда хозяину придется подготовить свое жилье и к этому. А какие последствия возникнут в области налогов и юриспруденции, если вы откроете свое предприятие на дому?
Все идет по плану …застройки
Использование жилья в рабочих целях обычно не разрешено на основании плана застройки (bestemmingsplan). Для большинства домов определено, что они предназначены только для проживания.
Однако, для некоторых профессий и видов деятельности (так называемых «свободных профессий», например huisarts, redacteur, logopedist, belastingconsulent или accountant) во многих муниципалитетах действует исключение (vrijstelling), если рабочее помещение (praktijkruimte) занимает не более чем 33% общей жилой площади.
Для видов деятельности, которые не относятся к «свободным профессиям» действуют другие правила. Рабочее помещение, в большинстве случаев, может занимать не более чем 30% жилой площади и не может создавать помехи дорожному движению и парковке в жилом районе.
Отношение к предпринимательской деятельности на дому может отличаться в зависимости от муниципалитета. Чтобы избежать проблем, для начала вам придется связаться с отделом Ruimtelijke Ordening вашего муниципалитета (gemeente).
Риски и правовые формы
Предпринимательство несет с собой риски. Поэтому очень важно знать о различных правовых формах (rechtsvormen) и сопутствующих им налоговых и юридических последствиях.
Существуют два вида правовых форм организаций:
- Предприятия без образования юридического лица (zonder rechtspersoonlijkheid)
Предприниматель при данной правовой форме несет персональную ответственность (aansprakelijkheid) и рискует всем своим личным имуществом (и имуществом своей семьи, если не был заключен брачный контакт). Примеры фирм без образования юридического лица:
— eenmanszaak — единоличная фирма,
— v.o.f. (vennootschap onder firma),
— Commanditaire Vennootschap (CV),
— maatschap — товарищество. - Юридические лица (Rechtspersonen)
Риск в этом случае распространяется на собственность предприятия; кредиторы не могут в принципе претендовать на личное имущество. Примеры таких фирм:
— BV (besloten vennootschap) — закрытое общество,
— NV (naamloze vennootschap) — анонимное общество,
— Cooperatieve Vereniging (cooperatie) — кооперация,
— vereniging — объединение,
— stichting — общество.
Для начинающих предпринимателей наиболее удобными формами являются eenmanszaak (единоличная фирма) и v.o.f.. При большом риске (bedrijfsrisico’s) и/или исходя из налогов форма BV также является привлекательной.
Eenmanszaak
Особенности:
— 1 владелец
— владелец рискует своим состоянием
— право на ondernemersaftrek
— попадает под IB-налогообложение
Учреждение:
— возможно без посредничества нотариуса
— владелец регистрирует сам в Kamer van Koophandel
— основной капитал не требуется
v.o.f.
Особенности:
— компаньоны вместе являются владельцами
— владельцы рискуют своим состоянием
— право на ondernemersaftrek
— попадает под IB-налогообложение
Учреждение:
— возможно без посредничества нотариуса
— владельцы регистрируют сами в Kamer van Koophandel
— основной капитал не требуется
BV
Особенности:
— риск ограничен средствами компании
— попадает под VPB-налогообложение
Учреждение:
— учреждается нотариусом
— нотариус регистрирует в Kamer van Koophandel
— минимальный основной капитал € 18.000,-
Важнейшие отличия между eenmanszaak или v.o.f. и BV
Предприниматель без образования юридического лица (eenmanszaak, v.o.f.) облагается подоходным налогом inkomstenbelasting (IB). Прибыль предприятия облагается прогрессивным налогом в BOX 1 и может доходить до 52%. В то же время вы, например, можете использовать налоговую льготу — ondernemersaftrek. Она состоит из различных компонентов, например, льготы для частных предпринимателей zelfstandigenaftrek. Как предприниматель, вы можете, при определенных условиях, een vast bedrag aftrekken с прибыли.
Если же вы образуете юридическое лицо (например, BV) тогда прибыль вашего предприятия облагается налогом с акционерных обществ vennootschapsbelasting (VPB). Действующий тариф в 2006 году составляет 25,5% с первых € 22.689 прибыли. С 1 января 2007 этот тариф будет снижен до 24,5%. Прибыль выше € 22.689 сейчас облагается 29,6% налога, с 1 января 2007 года этот тариф снизится до 29,1%.
Есть еще много других различий между IB-налогом en het VPB-налогом. Индивидуальную консультацию относительно правовых форм, которые наилучшим образом подходят вашему предприятию, вам предоставят accountant, belastingadviseur, notaris или специалист в Kamer van Koophandel вашего района.
Рабочее место и налоги
Затраты на производственное помещение, входящее в собственность предприятия (ondernemingsvermogen) обычно полностью покрываются из прибыли еще до вычета налогов. Но, если вы занимаетесь бизнесом из дома, расходы на содержание и обустройство рабочего помещения могут вычитаться из прибыли, если:
- вы имеете помещение для работы только дома и более 70% ваших доходов (прибыль и зарплата) были заработаны дома, из которых минимум 30% в рабочем помещении.
- вы м в другом месте имеете рабочее помещение, но более 70% ваших доходов (прибыль и зарплата) были заработаны в рабочем помещении дома.
Также важно, может ли строение технически быть разделено на жилую и производственные части. Например, в случае, когда рабочее помещение имеет свой вход и как самостоятельное целое может быть сдано в аренду. Если разделение возможно, то частная часть жилья будет считаться вашим личным состоянием (prive-vermogen) и рабочее помещение — собственностью предприятия (ondernemingsvermogen). Если же разделение помещения невозможно, тогда вы можете, до определенной степени, сами выбрать, хотите ли вы все здание отнести к собственности предприятия или к личной собственности.
Налоговые вопросы в отношении рабочего помещения на дому зависит от многих факторов и может отличаться от описанных выше ситуаций. Более подробную информацию вам может предоставить ваш belastingadviseur, accountant или boekhouder.
Бизнес парт-тайм
Если вы хотите работать на босса и при этом заниматься своим бизнесом в свободное время, вы должны посвятить в свои планы не только муниципалитет, но также и своего работодателя. Наличие условий, ограничивающих конкуренцию и смежный труд (concurrentie- of nevenarbeidbeding), в вашем трудовом контракте (arbeidsovereenkomst) может резко ограничить возможности для своего бизнеса или даже сделать его невозможным. За более подробной информацией об этом обращайтесь в Kamer van Koophandel вашего района.
ЦИФРЫ И ФАКТЫ
- День начинающих бизнесменов (Startersdag), который организовывается Kamers van Koophandel, в 2005 году посетило 38.000 человек. В 2004 году было такое же количество посетителей, из которых 19.000 уже открыли свою фирму или собирались это сделать.
- Количество начинающих предпринимателей последние годы резко растет: в 2003 их было 54.000, в 2004 уже 65.000 и в конце октября 2005 около 58.000. Ожидалось, что в конце 2005 года 75.000 новых предпринимателей будет зарегистрировано в Kamer van Koophandel.
- Топ 5 наиболее популярных фирм у начинающих предпринимателей:
— Organisatieadviesbureaus — консультационные бюро для организаций;
— Klusbedrijven — ремонтно-строительные организации;
— Schoonheidsverzorgingsbedrijven — салоны красоты;
— Dames- en herenkappers — парикмахерские;
— Reclame- en ontwerpadviesbureaus — рекламные и дизайнерские бюро. - Средний возраст начинающего предпринимателя 36 лет.
- Более одной трети начинающих предпринимателей (31%) составляют женщины. Среди владельцев фирм, открытых в 2004 женщины составляют:
Pedicures / педикюр — 99%
Schoonheidsverzorging / салоны красоты — 98%
Dames-/herenkappers / парикмахерские — 89%
Ov. Dienstverlening / бытовое обслуживание — 65%
Bedrijfsopl. en -training / трейнинги — 45%
Postorderbedrijven / доставка товаров по почте — 40%
Cafes e.d. / кафе — 38%
Boekhoudbureaus / бухгалтерские бюро — 36%
Reklame/ontwerp/adv.bur. / реклама и дизайн — 33%
Organisatie-adviesbureaus / конс. бюро для организаций — 30%
Меньше всего женщин начали бизнес в ремонте и строительстве — всего 3%. - Единоличная фирма (eenmanszaak) и v.o.f. составляют 95% самых популярных видов фирм у начинающих бизнесменов.
В 2004 году выходцами из Восточной Европы было открыто 1500 фирм. Процент распределения владельцев по странам происхождения такой:
Польша — 78%
Венгрия — 12%
Литва — 3%
Словакия — 2%
Чехия — 2%
Латвия — 1%
Эстония — 1%
Словения — 1%
Более подробно ознакомиться с отчетом можно в «Startersprofiel»
По материалам «Vereniging Eigen Huis magazine» и «Kamer van Koophandel»
2006